NẾU NHƯ NHẬN ĐƯỢC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (BCTC) CỦA KHÁCH HÀNG, VIỆC LÀM ĐẦU TIÊN CỦA CHÚNG TA LÀ GÌ ?
Đây là câu hỏi của khá nhiều bạn làm công tác tín dụng tại Ngân hàng. Việc làm đầu tiên chúng ta cần phải làm là Nhận định “sơ bộ” về BCTC này về: (i) sự chuẩn hóa của số liệu hay sự phù hợp của số liệu; (ii) các rủi ro tiềm ẩn của khách hàng thông qua một vài số liệu có sẵn để nhận dạng ngay khách hàng hay khoanh vùng khả nghi.
Vậy chúng ta phải xem xét đến yếu tố động cơ từ khách hàng:
+ Kê khai khống chi tiết phát sinh các khoản mục nhằm che dấu những khoản mục đặc biệt là những khoản mục tài sản chậm luân chuyển ảnh hưởng đến hoạt động SXKD mà chưa trích lập, với mục tiêu dấu lỗ để tiếp tục sử dụng dòng vốn của Ngân hàng.
+ Tìm cách tăng doanh thu, mua bán nội bộ lẫn nhau để tạo doanh thu ảo nhằm vay Ngân hàng nhiều hơn nhu cầu thực.
+ Kê khai khống các khoản mục tài sản trên bảng cân đối kế toán để có thể sử dụng vốn ngân hàng nhiều hơn nhu cầu thực nhằm che dấu việc thoát li dòng vốn ngân hàng ra khỏi sự kiểm soát của Ngân hàng.
+ Tiếp cận nguồn vốn ngân hàng nhưng sử dụng dòng vốn này đi sai mục đích.
Từ những động cơ BCTC sẽ thể hiện một số điểm không phù hợp sau:
+ BCTC kiểm toán nhưng đơn vị kiểm toán không phải là đơn vị kiểm toán uy tín hay đơn vị kiểm toán đang bị cơ quan chức năng dừng các hoạt động kiểm toán đối với các doanh nghiệp niêm yết.BCTC kiểm toán nêu các ý kiến loại trừ trọng yếu.
+ Chi tiết phát sinh các khoản mục của doanh nghiệp chủ yếu đến từ nhóm Khách hàng liên quan (bài viết KHLQ đã được CIIC cập nhật gần nhật gần đây) hay tăng bất thường từ nhóm KHLQ hay phát sinh mua bán qua lại quá nhiều với các đối tác vừa là đầu vào vừa là đầu ra.
+ Chi tiết phát sinh nợ khoản mục Phải thu ngắn hạn khách hàng lớn hơn/lớn hơn nhiều so với doanh thu.
+ Chi tiết phát sinh nợ khoản mục Hàng tồn kho lớn hơn/lớn hơn nhiều so với giá vốn hàng bán.
+ Chi tiết phát sinh các khoản mục của doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng lại quá gọn gàng trong khi đặc điểm hầu hết của các đơn vị này là sự “manh mún”.
+ Vòng quay hàng tồn kho hoặc Vòng quay khoản phải thu cao bất thường so với các doanh nghiệp cùng ngành.
+ Doanh số giải ngân trong kỳ (tại Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) lớn hơn so với chi phí bằng tiền trong kỳ.
+ Dư nợ vay chưa tương xứng với Hàng tồn kho và Khoản phải thu.
Chúc các bạn RM của chúng ta 1 ngày làm việc cuối tuần thật là vui vẻ nhé .
#CIIC like & share
